财政部


财政部关于印发《财政周转金呆帐处理暂行规定》的通知
1997年7月3日，财政部


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为进一步规范财政周转金管理，严格控制并妥善处理好财政周转金呆帐问题，我们制定了《财政周转金呆帐处理暂行规定》，现印发，请遵照执行。

附件：财政周转金呆帐处理暂行规定
第一条 为使财政周转金的管理进一步法规化、制度化，提高资金使用效益，严格控制并妥善解决财政周转金呆帐问题，特制定本规定。
第二条 各级财政部门设置并负责管理的各种财政周转金形成的呆帐，按本规定执行。
第三条 凡属下列情况，确实无法收回的财政周转金，列入呆帐：
（一）依照法律程序确认借款人破产，以其财产清偿后未能还清的财政周转金；
（二）借款人因遭受重大自然灾害或意外事故等不可抗拒力的影响，不能获得保险赔偿或保险赔偿后，确实无力归还的部分或全部财政周转金。
第四条 凡不符合本规定第三条所列内容未收回的财政周转金，不得列报呆帐。
第五条 财政周转金呆帐处理，按照“谁审定项目，谁承担处理责任”的原则办理。
第六条 列报财政周转金呆帐的处理程序：
（一）借款人根据呆帐实际情况，向经办周转金借款的部门提出申请，并附相关法律文书及证明材料；
（二）经办周转金借款的部门对借款单位报送的申请及相关材料，应认真审核，提出处理建议，逐级报审定借款的财政部门；
（三）审定借款的财政部门对报送的相关材料，应严格审查，根据需要实地考察，或委托财政监督部门进行鉴定，集体研究提出处理意见，经审核报批后，方可列入呆帐；
（四）对经批准后列入呆帐的周转金，审定借款的财政部门应以正式文件方式通知经办周转金借款的部门和借款单位，并报同级监督部门备案。
第七条 各级财政部门应严格按照周转金呆帐处理程序办理，并将本级周转金呆帐处理结果报送上一级财政部门备案。
第八条 财政周转金呆帐的会计处理，按照《财政总预算会计制度》的规定办理（新制定的《财政总预算会计制度》下发前，地方财政可按《地方财政周转金会计制度》执行）。
第九条 年度内经批准列入呆帐处理的周转金，自批准年度起，在3年内仍计入财政周转金基金规模控制考核指标中。
第十条 各级财政部门必须加强对呆帐资金的严格管理，建立严密、科学的监督制约机制，增加呆帐管理的透明度，接受审计监督。
第十一条 凡存在有弄虚作假、伪造呆帐、变相缩小周转金基金规模等违纪、违法行为的，作如下处罚：
（一）在一定时间内停止发放周转金贷款；
（二）不得核减财政周转金基金规模；
（三）对以后年度新增周转金实行控制；
（四）对违纪责任者给予必要的纪律处分，触犯刑律的，移交司法机关追究刑事责任。
第十二条 本规定由财政部负责解释。各地可根据本规定制定实施细则，并报财政部备案。
第十三条 本规定自颁发之日起执行。凡以前年度有关制度与本规定相抵触的，一律按本规定执行。


湖北省人民政府办公厅


省人民政府办公厅关于印发《湖北省利用国家开发银行政策性贷款偿债准备金管理办法》的通知

鄂政办发〔2006〕9号
各市、州、县人民政府，省政府各部门：

《湖北省利用国家开发银行政策性贷款偿债准备金管理办法》已经省人民政府同意，现印发给你们，请遵照执行。



二○○六年二月二十八日

湖北省利用国家开发银行政策性贷款

偿债准备金管理办法

第一章总则

第一条为了实施湖北省人民政府与国家开发银行签订的《促进中部崛起开发性金融合作协议》，确保借（用）款主体严格履行还款责任，及时足额偿还本息，维护政府信誉，依据《省人民政府办公厅关于印发〈湖北省利用国家开发银行政策性贷款管理办法（试行）〉的通知》（鄂政办发〔2005〕89号）规定，特制定本办法。

第二条偿债准备金是指各用款主体及其相关市、县人民政府或省直主管部门为确保偿还利用国家开发银行政策性贷款本息而建立的专项储备资金。

第三条本办法适用于通过省综合融资平台借用国家开发银行政策性贷款的各借（用）款责任主体。

第二章偿债准备金的筹集与建立

第四条偿债准备金首先应由各用款主体自借款的当年起负责筹集和建立。相关市、县人民政府应责成同级财政部门督促用款主体制定偿债准备金筹集、使用和管理的具体办法及措施。当用款主体不能按规定及时足额建立偿债准备金时，由为其提供“偿还贷款承诺保证函”的相关市、县人民政府或省直主管部门负责建立。

第五条为了促进出具“偿还贷款承诺保证函”的相关市、县人民政府或省直主管部门履行其偿还贷款的承诺义务，在还款当年，省财政根据其偿债准备金的到位情况、信用程度等因素，在制订对相关市、县资金调度计划时作出必要的安排；对省直主管部门，省财政相应调减其支出计划。

第六条市、县用款主体或相关市、县人民政府建立的偿债准备金，存入由市、县财政部门确定并经省开发性金融工作领导小组办公室同意在该市、县有关银行开设的专户；省直用款主体及其主管部门建立的偿债准备金，存入由相关融资平台确定并经省开发性金融工作领导小组办公室同意在有关银行开设的专户。

第七条偿债准备金的来源有：

（一）用款主体筹集的资金；

（二）为用款主体提供“偿还贷款承诺保证函”的相关市、县人民政府或省直主管部门在编制年度预算时安排的财政资金，或筹集的其他相关资金；

（三）偿债准备金的利息收入；

（四）其他来源。

第八条偿债准备金的规模：宽限期以内，以其每年应偿还的利息额为标准；自宽限期的最后一年起，以每年应还贷款本息为标准，确定偿债准备金的合理额度。

第三章偿债准备金的使用和清算

第九条偿债准备金专项用于用款主体不能及时足额偿还到期贷款本息时，代为偿还到期贷款本息。偿债准备金专户资金只进不出，出只能用于偿还到期贷款本息。

第十条偿债准备金用于偿还到期贷款本息后，相关责任主体应按规定程序于当年11月10日前及时足额归垫偿债准备金，确保偿债准备金专户保持规定的额度。偿债准备金的归垫由同级人民政府及其财政部门和相关融资平台负责督促落实。

第十一条用款主体及相关市、县人民政府或省直主管部门偿还完所有国家开发银行政策性贷款本息后，相关市、县财政部门或省相关融资平台应一次性清算并全额退还其偿债准备金专户余额。

第四章偿债准备金的监督

第十二条偿债准备金必须专款专用、专账核算，任何单位和个人均不得挪作他用。

第十三条省开发性金融工作领导小组办公室负责对偿债准备金的建立进行指导，各级财政和审计部门负责偿债准备金的监督。各责任主体应自觉接受财政、审计的监督，确保偿债准备金合理建立、有效使用、安全运行。

第五章附则

第十四条各借（用）款主体及相关市、县人民政府或省直主管部门可结合实际，制订实施细则，并报省财政厅和省开发性金融工作领导小组办公室备案。

第十五条通过省科技融资平台借用国家开发银行政策性贷款的各借（用）款责任主体建立偿债准备金比照本办法执行。

交通融资平台、能源融资平台的偿债准备金管理办法由其参照本办法另行制定；武汉市融资平台利用国家开发银行政策性贷款偿债准备金，由武汉市政府制定相关办法。上述办法报省开发性金融工作领导小组办公室备案。

第十六条本办法由省财政厅商省开发性金融工作领导小组办公室负责解释。

第十七条本办法自发布之日起执行。